山西焦煤汾西矿业高阳矿：聚焦成本管控 提升效率效益

成本管控是企业提高核心竞争力的有效途径，今年以来，汾西矿业高阳矿聚焦成本管控，持续打好绩效考核、方法融合、业财融合、隐形成本降低等经营管控组合拳，使成本管控与矿井的高质量发展相适应，实现效率、效益双提升。

节支降耗蔚然成风

面对严峻的煤炭行业形势，高阳矿本着“省下的就是挣下的”思想，积极开展矿井成本管控工作。该矿开展了全方位的成本管控工作调研，深入队组、现场倾听职工的声音。通过调研，该矿发现相对于组织构建、制度完善来说，职工更关注的是工资收入。为此，高阳矿将成本管控的落脚点放在提高职工收入上，开展了全员抓浪费、堵漏洞活动，让全体干部职工参与进来，对存在浪费现象的职工予以严格考核，对节支降耗的职工给予绩效激励。

高阳矿摒弃以往集体考核的方式，将成本管控的奖励或者处罚全部落实到具体职工，真正体现到职工收入中，让每个职工心里都有一本明白账：浪费一颗螺丝会减少多少工资，多回收一块铁饼会增加多少工资……通过这样的措施，高阳矿广大职工更加积极主动地关注生产过程中的每个细节，从节约用电、用水到减少原材料损耗，每一个环节都得到了优化。这种以职工为主体、以节约为核心、以绩效为激励的管理方式自推行以来，既提高了该矿成本管控水平，也为矿井的发展注入了源源不断的动力。

融合管理科学高效

随着现代化、智能化的发展，煤矿原有的成本管理模式已无法适应现阶段发展需求。高阳矿经过探索实践，形成了综合性的管理方法——方法融合、业财融合。

方法融合，即采用两相结合的方式进行成本的测算编制以及日常管控，即采用作业成本法精确计算各项作业的成本，再结合全面预算管理，将这些成本纳入预算编制中。高阳矿通过零基预算和滚动预算的动态调整，确保预算的科学性和适用性。其中零基预算强调从零开始，对每一项支出进行重新评估和论证，而不是简单地在上一年度的基础上进行调整。这种方法有助于企业更精确地控制成本，避免资源浪费，而滚动预算则是一种动态的预算编制方式，它将预算期分为若干个较短的周期。每个周期结束时，根据最新情况和信息对预算进行调整和更新，以保持预算的连续性和灵活性。

业财融合，即将经营管控与财务管理更紧密地结合，这种融合不仅体现在财务数据对业务决策的支持上，更体现在各业务部门与财务部门之间的紧密合作上。面对现有财务系统和作业成本定额系统无法互通的情况，高阳矿创建了成本管控系统，在财务系统的基础上对各类数据进行分类、归口，细化了各项支出、审批、调剂等项目和程序，使所有成本费用先纳入成本管控系统统计、分析，再传递至财务部门进行办理。如针对开票延后现象，业务部门可在相关业务实际发生但未开票结算的情况下，先纳入成本管控系统进行统计、分析，保证预算的及时性，待发票入账后再交由财务部门办理。通过综合运用各类管理工具，该矿更好地优化了资源配置，有效控制了各项成本。

隐性成本备受关注

在日常的经营管控工作中，高阳矿除关注显性成本外，还重点关注了隐性成本。

隐性成本区别于原材料、人工、租赁费等显性成本，更不易于管理。如巷道的不合理设计会导致矿井隐性成本增加，巷道布局过于复杂，运输路线过长，不但会增加运输设备的磨损和维护成本，还会延长掘进、回采周期，使各项材料、人工、修理、租赁、电力成本投入增高，同时还会增加事故发生的风险，这些隐性成本的增加难以估量。设备注油不到位，表面上油脂省下几千或几万元，但是后续设备损坏影响正常安全生产，修理费用可能会增加十几万到几十万……为此，高阳矿采取了优化流程、强化职工培训、加强内部沟通、完善决策机制等措施，持续有效降低了隐性成本。

成本管控非一日之功。高阳矿将持续深入实施成本管控工作，探索更加科学有效的管控模式，把各项节能降耗、管理增效措施落实于日常工作中，为企业高质量发展作出新贡献。